Какого типа могут быть налоги на Кипре

Налоги на Кипре, особенности системы налогообложения

Экономическая ситуация пошатнула стабильность многих европейских стран, но Кипр не перестал привлекать интерес бизнесменов. Привлекательный режим налогообложения остаётся одним из доминирующих факторов. Если понимать систему, то можно платить налоги на Кипре по минимуму. Страна активно входит в число перспективных зон для развития и процветания бизнеса.

Мы приготовили для вас информативную статью. Но прежде, чем начать ее читать, рекомендуем посмотреть видео — обзор налоговой системы на Кипре от обычного жителя страны.

Законодательство позволяет регистрировать предприятия и компании на территории резидентам и нерезидентам страны. Чтобы налогообложение осуществлялось на условиях резидентского участия, необходимо, чтобы в состав директоров входил человек, имеющий соответствующий статус. Тогда компания приобретает возможность заключения договоров и долгосрочного сотрудничества с Евросоюзом.

Если фирма регистрирует свою деятельность на территории острова, то она попадает под уплату сбора от корпоративной прибыли. В случае, когда учредителем является физическое лицо (резидент Кипра), она оплачивает сбор на нужды государственной обороны. Большинство заинтересованных лиц рассматривают возможность расширения границ своего экономического влияния, учитывая приемлемые налоги на Кипре и перспективное инвестирование.

Организации развития и благоприятного сотрудничества способствует:

Лояльность самой системы налогообложения.
Эффективные инструменты регулирования инвестиционными капиталами.
Налоговые льготы.
Сведение к минимуму двойного обложения достигается посредством доступа к сети договоров.

По каждому виду налоги на Кипре имеют свои особенности и экономические интересы со стороны самой республики.

Какого типа могут быть налоги на Кипре

Налог на прибыль на Кипре составляет 12,5%. Доход предприятия, которое является резидентом, облагается сбором. Нерезиденты выплачивают только часть прибыли, полученной непосредственно на территории острова. Платеж производится двумя суммами и не должен быть ниже 75% от предполагаемого финального расчета на выплату. К числу операций, которые освобождаются от того, чтобы платить налог на прибыль на Кипре, относятся: торговля ценными бумагами, дивиденды, не имеющие отношения к прибыли от основной деятельности, процентные доходы, курсовые разницы, не относящиеся к иностранной валюте.
Сбор на нужды обороны. Базой обложения считается прибыль от арендной деятельности и пассивный доход. При расчете используется таблица по категории ФЛ или компании.
НДС. Сюда попадают операции по поставкам и приобретениям товаров и услуг из ЕС на территорию страны. Экспорт не облагается. Ставка по НДС равна 19%.

Ряд категорий услуг и товарной группы попадают под заниженную процентную ставку, 5% или 9%. Освобождаются от выплат: аренда недвижимости (без права последующего выкупа), ряд банковских учреждений, медицинские и стоматологические заведения, спортивные и культурные мероприятия, услуги управленческого характера инвестиционных фондов и почты.

От прироста капитала (20%). Начисление производится с учетом применения индекса на прибыль от продажи помещений, расположенных на территории острова. В случае продажи части имущества, его основная доля акций не должна быть ниже 50% общей стоимости. Не уплачивается налог на доходы на Кипре с: передаваемого имущества по причине кончины собственника, земельных участков, которые приобретались в период с 16.08.15г. по 31.12.16г., подаренного имущества, если участники сделки находятся родственниками и др.

Основные налоги на Кипре

Каким образом происходит налогообложение предприятий

Чтобы узнать, должна ли фирма выплачивать корпоративный налог, сначала требуется определить, является ли она резидентом республики. В законодательстве четко прописаны конкретные компании и организации, которые должны выплачивать налог на прибыль на Кипре. Чтобы предприятие получило статус, ему необходимо зарегистрироваться на законодательном уровне, либо иметь главный офис на территории острова.

Правительство предусмотрело большое количество оснований, которые позволяют освободиться от уплаты корпоративного сбора. К ним относятся:

Выручка, полученная с торговли ценными бумагами;
Выручка, которая была получена представителями компаний Кипра за территорией страны (с некоторыми поправками) и многие другие основания.

Налогообложение юридических лиц

В 2006 году был принят закон, обязывающий выплачивать деньги на оборонные нужды все юридические лица.

В случае превышения ежегодной прибыли за пределы 60000 проходной налог равен 35%.

Если ежегодная прибыль 28000 — 36300 евро, то налог на доходы на Кипре взимается в размере 25%.

Налоги на Кипре для физических лиц

Подоходный налог обязаны выплачивать как граждане страны, так и резиденты. Размер напрямую зависит от дохода, который получает налогоплательщик за отчетный промежуток времени:

Если ежегодная сумма менее 19,5 тысяч евро, то налоги на Кипре для физических лиц не касаются человека, будь он гражданином или резидентом.
Если ежегодный доход находится в диапазоне от 19,5 до 28 тысяч евро, то такие физические лица обязаны выплачивать налог на доходы на Кипре, составляющий 20 процентов от прибыли.
Если ежегодная прибыль составляет от 36 до 60 тысяч евро, то налоги на Кипре для физических лиц составляют 30%.

В то время как резиденты платят налог с их общемирового дохода, налоги на Кипре для физических лиц нерезидентов вычитаются в нескольких случаях: торговая сделка, оказание услуг, компенсация за работу по найму, арендная плата, нематериальные активы от источников на острове.

Читайте подробнее, «Как получить гражданство Северного Кипра»

Налог на недвижимость на Кипре

После того, как государство дает разрешение на передачу покупателю права собственности и будут составлены все взаиморасчёты с продавцом, в земельный кадастр выплачивается налог по смене права собственности. Размер зависит от стоимости покупаемой недвижимости и может быть от 3% до 8%.

Если сумма менее 85430 евро, то налог на недвижимость на Кипре составляет 3 процента.
Если приобретенная недвижимость обошлась в 85430 — 170860, то налоговая ставка составляет 5 процентов.
Если сумма сделки выше 170 тысяч евро, то размер налоговой выплаты увеличивается до 8%.

Если покупка оформляется на двух или более физических лиц, то размер налоговой ставки уменьшается для каждого собственника. В течение первого месяца после сделки каждый собственник обязуется выплатить гербовый сбор, размер которого также зависит от стоимости приобретенной недвижимости и составляет от 0,15 до 0,2 процентов:

Если стоимость менее 5 тысяч евро, то юридическое лицо освобождается от уплаты.
Если сумма от 5001 до 170000 евро, то налог на недвижимость на Кипре составляет 0,15%.
Если приобретенная недвижимость обошлась больше, чем в 170 тысяч евро, то взимается налог на гербовый сбор в размере 0,2 процента.

Могут не выплачивать налоги на Кипре:

Общественное кладбище;
Церковные здания;
Здания религиозного назначения (неполное освобождение);
Государственные больничные учреждения и клиники;
Образовательные учреждения (детские сады, школы и здания высших учебных заведений);
Общественные места;
Государственная собственность;
Консульства и посольства других стран;
Здания, принадлежащие благотворительным организациям;
Сельскохозяйственная территория, используемая для фермерства или животноводства.

С января 2017 года, правительство приняло закон об отмене ежегодного налогообложения на приобретение жилых помещений.

Такое решение направлено на привлечение большого количества зарубежных инвесторов, которые довольно часто покупают себе дома и пентхаусы. Также в случае приобретения иностранным гражданином жилья, стоимость которого составляет минимум 2,5 миллиона евро, можно получить гражданство по упрощенной программе.

Налогообложение на нужды обороны страны

Подлежит исключительно прибыль, полученная от налогового резидента страны. Нерезиденты Кипра полностью освобождаются от выплат. Правила, по которым взимаются «оборонные» налоги на Кипре:

20 процентов;
Применяется только к рентной прибыли, размер которой составляет 3%.

Социальное страхование

Каждый работодатель обязан оплачивать взносы не менее 8% от заработной платы в страховой фонд. Максимальная сумма дохода, с которой взимаются налоги на Кипре, составляет 46032 евро в год. Также работодатели обязаны оплачивать взносы в Фонд социального единства —2% от зарплаты.

Льготы, освобождающие от выплат

Существуют определенные льготы на получение прибыли, которые освобождают юридическое лицо от налогов. К ним относятся:

Торговля ценными бумагами;
Пенсионные выплаты;
Выходные пособия;
Выплаты по страховкам, которые касаются гибели или причинения вреда здоровью физическому лицу.

Заключение

Нельзя сказать, что резидентам или не резидентам можно не платить налоги на Кипре. Выплаты обязательны для всех, кто проживает на острове, в том или ином объеме. Однако при правильном подходе к юридической стороне вопроса можно сократить процент налогообложения до минимума и развивать бизнес как на Кипре, так и за его пределами.

Налоги на Кипре физических и юридических лиц

Сияние манящего ореола Кипра поддерживается не только туристическим интересом, но и надеждами бизнесменов, желающих оптимизировать налоговую нагрузку путем регистрации субъекта хозяйствования в одной из самых известных экономических зон. Но чтобы надежды на увеличение доходности от бизнеса сбылись, лучше подробно изучить, как уплачиваются налоги на Кипре.

Характеристика налоговой системы Кипра

Уникальность налоговой системы страны состоит не только в беспрецедентной лояльности к отечественному и иностранному бизнесу. Можно с уверенностью сказать, что благоприятное отношение к налогоплательщикам из-за границы и щадящие налоговые ставки играют решающую роль в экономическом развитии острова.

Этот факт настолько важен для киприотов, что они прибегают к использованию права вето каждый раз, когда в ЕС начинают обсуждать возможность введения единых фискальных правил для всех стран-членов. Если эта программа будет одобрена, Кипр должен будет отказаться от основных налоговых «козырей»:

забыть о низкой ставке налога на прибыль в 12,5 %;
вернуть налог на недвижимость на Кипре, отмененный в 2017 году (его хотят вернуть уже в 2019 году);
повысить ставки НДФЛ (сейчас максимальный показатель 35 %) и снизить порог необлагаемых сумм;
ввести сплошной налог на дивиденды;
ужесточить лояльные правила получения «инвестиционного» гражданства.

Привлекательность налоговой системы Кипра для иностранных компаний сохраняется даже после официальной отмены статуса офшора и ужесточения контроля со стороны государства. Причина – низкие налоговые ставки (например, корпоративный налог на Кипре составляет всего 12,5 %) и простота получения фискального резидентства на острове. Более того, правительство страны активно отстаивает и сохраняет существующее положение.

Перечень налогов на Кипре

Столпами налоговой системы Кипра можно считать такие виды сборов:

налог на прибыль – Corporation tax;
НДС – Value Added Tax (VAT);
налог на доходы на Кипре – Income Tax;
сбор на оборону – Special contribution for defence;
на прирост капитала – Capital Gains Tax;
гербовый сбор – Stamp Duty.

Законом “О налогообложении и сборе налогов” и правилами налогообложения предусмотрены спецрежимы для:

страховых компаний;
получателей пенсий, заработанных за границей, и выплат для вдов;
операций с объектами интеллектуальной собственности;
использования кинопродукции;
профессиональной деятельности лиц, не получивших статус резидента (артисты, спортсмены и прочие);
нерезидентов, занятых в нефтегазовой сфере;
морского бизнеса.

Пройдите социологический опрос!

Налогообложение частных лиц

Физические лица (киприоты и иностранные граждане) обязаны уплачивать налоги на территории Кипра. Разница состоит только в том, из каких источников получены прибыль или активы.

Наименование налога или сбора	Размер ставки	Суть и порядок исчисления
НДФЛ на Кипре	20–35 %	Под обложение попадают только доходы нерезидентов, полученные на территории Кипра, резиденты должны декларировать и зарубежный заработок тоже. Ставка растет по мере роста годового оборота: суммы до 19 500 евро не облагаются вовсе, получатели прибыли свыше 60 000 евро за год отдадут 35 %.
Платеж в фонд обороны республики	2,25 -30 %	Ставка зависит от типа полученных доходов и наличия статуса резидента на условиях домицилия (постоянного проживания). Это возможно в случае получения жилья в наследство, по рождению, или непрерывного нахождения в стране на протяжении 17 и более лет.
Подоходный налог на Кипре с пенсий	0.05	Под обложение попадают пенсии, заработанные в период трудоустройства за рубежом. При этом сумма меньше 3 420 евро из совокупного дохода исключается.
Налог на прирост капитала	0.2	Физлицо платит сборы при продаже недвижимости или акций тех компаний, у которых есть недвижимая собственность на территории Кипра (от суммы превышения выручки от продажи над стоимостью первоначальной покупки)
Налог на наследство и богатство	отменен	Не взимается с имущества, принадлежавшего людям, умершим после 1 января 2000 года. Обо всех ценностях и активах умерших после этой даты нужно в течение полугода со дня смерти оповестить специального поверенного.
Налог на имущество на Кипре (Immovable Property Tax)	отменен	До 2017 года составлял до 6 % от стоимости приобретенного имущества, взимался ежегодно. Вопрос о возврате сбора поднимается постоянно.
Обязательства самозанятых лиц	в натуральном выражении	Фиксированные ставки за право вести частную коммерческую деятельность должны платить адвокаты, нотариусы, врачи, бухгалтеры, преподаватели, строители и прочие. Сбор рассчитывается понедельно, вилка ставок ограничена в пределах 383,64–1046 евро. Уплачивается один раз в квартал.
Налог на дивиденды кипрской компании, выплаченные в пользу физлица	20–35 %	Облагаются по прогрессивной ставке по правилам взимания для НДФЛ.

Официально трудоустроенным работникам нужно знать, что взносы из зарплаты наемного персонала и на формирование пенсий повысились с 1 января 2019 года (рост будет продолжаться каждые 5 лет до 2039 года на 0,5 %):

в коммерческом секторе – пенсионный сбор с работников и их нанимателей составит по 8,3 % от зарплаты в виде общеобязательной ставки на соцстрахование (в виде удержания из зарплаты и начисления на ФОТ);
в государственном – 4,9 %;
у предпринимателей – 15,6 % от валовых доходов.

Кроме этого работодатель обязан уплачивать:

в Фонд защиты от безработицы – 1,2 %;
на промышленное обучение – 0,5 %;
в Фонд социального единства – 2 %.

Налогообложение для организаций

Юридические лица, зарегистрированные на Кипре, автоматически приобретают обязанность уплаты налогов и отчетности по фискальным обязательствам. В некоторых случаях под действия налоговых правил страны попадают и нерезиденты.

Наименование налога или сбора	Ставки налогов на Кипре	Суть и порядок исчисления
Налог с прибыли организаций	0.125	Для определения базы налогообложения важно установить резидентство компании. Нерезиденты платят только с доходов в пределах Кипра, резиденты отчитываются и уплачивают налог со всех видов прибыли.
Платеж в Фонд обороны республики	3–30 %	Платят только налоговые резиденты Кипра – компании, руководство которых постоянно находится в республике.
Налог на прирост капитала	0.2	Для владельцев недвижимости на Кипре (взимается при продаже объектов или акций компаний-собственников).
НДС на Кипре	0.19 (0-9 %)	Стандартная ставка равна 19 %, льготные применяются к операциям по экспорту (0%), продажам пищевых продуктов, фармацевтических товаров и книг (5 %), деятельности ресторанов, гостиниц и перевозчиков (9 %)
Регистрационный сбор	350 евро	Вносится ежегодно в качестве подтверждения факта регистрации в республике. Неуплата влечет за собой начисление пени вплоть до полного расчета.

Общие платежи и сборы:

гербовый сбор на Кипре – сбор за заверение документации о смене статуса имущества и других активов, размер платежа колеблется 0,07 евро до 80 евро в фиксированном выражении или в пропорциональном виде от 0 до 0,2 % от суммы вознаграждения (но не более 17 086 евро);
дорожный налог – новый вид сбора – взимается с 2019 года (последний срок уплаты – 3 марта 2019 года) и предполагает плату за объем выброса CO2 при использовании автомобиля (для подержанных машин предусмотрели повышенную ставку). Планируется, что дорожный налог на Кипре полностью заменит собой транспортный, который рассчитывался исходя из возраста автомобиля.

Налоговые правила для нерезидентов

Чтобы получить статус резидента Кипра, не обязательно постоянно находиться в стране 183 и более дней. Россиянину стать резидентом на острове можно при условии, что в текущем отчетном году он:

не был признан резидентом в другой стране;
нигде не задержался на срок, превышающий 183 дня за год;
прожил в республике не менее 60 дней;
имеет свой бизнес на острове или за него уплачивается налог для работников РФ на Кипре.

Признание юридического лица полноправным участником фискальной системы Кипра возможно только в случае регистрации на территории страны и размещения головного руководства фирмы в ее пределах.

Тем не менее, если статус резидента физлицом или организацией не получен, налогоплательщики имеют ряд преимуществ:

под обложение попадут только те доходы, которые получены на таможенной территории республики;
дивиденды из зарубежных источников не попадают в поле зрения налоговых инспекторов;
плательщик освобождается от некоторых обязательных для резидентов платежей (сбора на оборону, например).

Важно, что при этом налогообложение нерезидентов на Кипре не предполагает повышенных ставок в сравнении с правилами, предусмотренными для постоянных плательщиков.

Международные договоренности о налогообложении

Республика Кипра связана с 64 странами международными договорами об исключении двойного обложения налогами и сборами, (заключены с 1968 по 2019 годы). Договоренности подписаны с большинством европейских стран, лидирующими странами Африки и Азии, Китаем, Россией, США и Канадой. Интересно, что действующими до сих пор являются соглашения с СССР, Чехословакией и Югославией.

Принцип предупреждения двойного взимания налогов состоит в том, что в пользу бюджета Кипра средства поступают в случае, если ставка того же налога на острове больше, чем плательщик уже выплатил у источника доходов.

Льготы и вычеты по обязательствам

Практически все виды налоговых обязательств страны содержат оговорки о необлагаемых суммах, вычетах и подразумевают частичный возврат налога на Кипре. Так, при определении размера НДФЛ можно рассчитывать на:

вычет необлагаемой суммы в размере 19 500 евро за год;
снижение базы налогообложения на размер взносов в профсоюзы, пожертвований, расходов на содержание зданий, подлежащих госзащите, инвестиций в инновационные компании;
использование права выбора спецрежима в отношении пенсий.

Вычеты предусматриваются и при исчислении налога на прибыль организаций. Из базы обложения исключаются:

документально подтвержденные расходы, напрямую связанные с ведением бизнеса;
взносы, которые обязан уплачивать работодатель, использующий труд наемных специалистов;
размер амортизации основных средств;
роялти за использование объектов интеллектуальной собственности.

При выплате сбора на оборону не учитываются дивиденды, полученные от резидента Кипра (кроме выплаченных косвенно).

При определении размера налога на прирост капитала не учитывают доход от продажи недвижимости в случае получения ее по наследству, в дар от ближайших родственников, передаче имущества на благотворительность.

Отчетность и налоговый контроль

Стремясь к прозрачности и максимальной простоте фискального режима, кипрское руководство постаралось и отчетность сделать необременительной. По итогам года коммерческая структура обязана позаботиться о предоставлении двух пакетов отчетной документации:

финансовой – в Регистрационную палату (Registrar of Companies);
налоговой (Tax Return) – в соответствующие фискальные инспекции (Inland Revenue Department).

В основной перечень фискальной отчетности вошли:

декларация о прибыли – и расчет авансовых платежей по налогу до 31 августа;
отчет о доходах и величине НДФЛ до 31 июля;

отчет о размере оборонного взноса (сроки зависят от вида получаемого дохода);

декларация о приросте капитала (в течение 30 дней после совершения сделки).

В 2019 году был изменен закон о формировании отчетов и уплаты обязательств для компаний, исчисляющих налог на прибыль на Кипре. Теперь юридические лица обязаны определять авансовый размер будущего налога (Temporary tax return form) и оплачивать его двумя траншами до 31 июля и 31 декабря текущего отчетного периода.

Примечательно, что предприятию грозит штраф, если при окончательном расчете 1 августа следующего года окажется, что авансовая сумма меньше окончательного размера налога более чем на 25%.

Для получения доступа к системе электронной отчетности нужно зарегистрироваться на сайте Налогового департамента и получить усиленную ЭЦП.

Несмотря на то, что лояльное отношение к взиманию налогов – принципиальная позиция республики, ее правительство понимает, что необходимо ужесточать контроль в тех сферах, где нарушения наиболее вероятны. Для продвижения в этом направлении планируется в течение 2019 года:

повсеместно внедрить банковские терминалы для расчета карточками;
ввести сплошное декларирование доходов, даже теми лицами, чья прибыль под обложение не подпадает;
ужесточить законодательство в сфере исчисления и уплаты НДС и контроля за фиктивными компаниями.

Для упрощения администрирования налогов разрабатывается новая электронная система.

Налоги на Южном Кипре: Видео

Налоги на Кипре: чем привлекает кипрская налоговая система?

Программа гражданства Кипра за инвестиции — одна из наиболее востребованных. Согласно официальной статистике, по этой программе Кипр только за последние пять лет привлек в страну более 4 млрд. евро, а за 2016 год выдал около 400 паспортов. Интерес к получению кипрского паспорта только растет.

В связи с этим не исключены вопросы о том, как устроена налоговая система Кипра и какие финансовые выгоды сулит второе гражданство на Кипре. Ответы на эти и другие вопросы — в статье.

Выгоды налогообложения на Кипре

Вступление в Европейский Союз в первой половине 2000-х вынудило Кипр отказаться от формального статуса оффшора, что, однако, не повлекло за собой потерю деловой привлекательности. Кипр сегодня — одно из наиболее благоприятных мест для ведения бизнеса в ЕС. Статистически, ежемесячно здесь открывается около тысячи новых компаний. Залогом успеха служит льготный режим налогообложения, ориентированный на бизнес, а не на чиновников.

12.5%. Именно такой размер имеет на Кипре ставка налога на прибыль. Налог с дивидендов не платится. Предосудительная «минимизация» на Кипре предстает вполне легальной налоговой оптимизацией. Будь вы акулой бизнеса или отошедшим от дел состоятельным человеком, инвестором, ищущим спокойный уголок, — Кипр идеально подойдет для каждого.

Налоги на доходы физических лиц на Кипре

Чтобы определиться, в каком налоговом статусе вы пребываете на острове, следует знать следующее:

НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ КИПРА СЧИТАЕТСЯ ЛИЦО, ПРОЖИВАЮЩЕЕ НА ЕГО ТЕРРИТОРИИ БОЛЕЕ 183 ДНЕЙ В ТЕЧЕНИЕ ОДНОГО НАЛОГОВОГО (НЕ КАЛЕНДАРНОГО!) ГОДА.

Учтите, что день прилета на Кипр считается днем пребывания, а день отлета таковым не считается.

Физические лица – нерезиденты Кипра платят налог исключительно на доходы, полученные из источников, расположенных на территории республики. При этом для резидентов объектом налогообложения будут доходы, полученные из источников, находящихся как на территории Кипра, так и за его пределами.

Доход, не превышающий 19 500 евро, не облагается налогом вообще. Однако! Доход, хотя бы на один евро превышающий эту сумму, уже подлежит налогообложению со ставкой 20%. Доход свыше 28 000 евро облагается налогом со ставкой 25%. 30% налога взимается с дохода, превышающего 36 300 евро. Максимальной ставкой — 35% — облагается доход свыше 60 000 Евро. Данные приводятся по состоянию на 2017 год.

На первый взгляд, ничего привлекательного в подобных ставках налога нет. Но ваше мнение изменится после некоторых уточнений. Налог на доходы физических лиц не взимается в случае, если речь идет о доходах в виде дивидендов или процентов. Не облагаются налогом любые суммы, получаемые физическим лицом за услуги, предоставляемые работодателям за пределами острова. Доходы от курсовых разниц, продажи ценных бумаг, полученные от постоянного представительства за рубежом, одноразовые страховые выплаты не являются объектом налогообложения.

В то же время с доходов, получаемых физическим лицом в результате инвестиционной деятельности, налог на прибыль взимается. Этот вид доходов имеют, например, лица, получившие кипрский паспорт в результате участия в программе гражданства за инвестиции. Процентный доход в таких ситуациях приравнивают к торговой прибыли.

Основные налоги на Кипре для юридических лиц

Налоговым резидентом Кипра считается то юридическое лицо, руководство деятельностью которого осуществляется с Кипра. Для юридических лиц, резидентов и нерезидентов, предусмотрен ряд налогов.

Первый из них — corporation tax (налог на прибыль). Юридические лица – резиденты платят налог на прибыль, полученную в результате деятельности как на территории, так и за границами Кипра. В том, что касается компаний-нерезидентов, налогом облагается лишь прибыль, получаемая ими непосредственно на самом острове.

Проценты, начисленные от вложенных в бизнес инвестиций, приравниваются к полученной прибыли и облагаются налогом на прибыль.

Ставка налога на прибыль, как об этом говорилось выше, — 12.5%. Льготы во многом сходны с теми, что предусмотрены для налога на доходы с физических лиц. Также не облагается налогом прибыль от дивидендов, процентный доход. Не взимается налог на прибыль, полученную в результате продажи ценных бумаг, курсовой разницы (если только Вы не торгуете валютами), доходы от реструктуризации кредитов, а также прибыль, получаемую от официального представительства Вашей фирмы, находящегося за границами Кипра.

Интересно, что при расчете базы для начисления налога компании могут учитывать убытки, понесенные ими на протяжении последних 5 лет, предшествовавших налоговому году. Также убытки могут быть переданы между компаниями, находящимися на Кипре и составляющими холдинг (группу). Компания из другой страны ЕС, являющаяся ее налоговым резидентом и входящая в холдинг, может передавать свои убытки кипрской компании. Но при условии, что она исчерпала возможности для реализации таких убытков. Убытки, понесенные официальным представителем Вашей компании за рубежом, могут быть учтены на Кипре.

Value Added Tax, известный нам как НДС. Компания, размер оборота которой за предыдущий налоговый год превысил 15 600 евро, обязана встать на учет как плательщик налога на добавленную стоимость. Встать на учет придется и в случае, если:

прибыль за следующий месяц грозит перевалить за указанную сумму;
сумма продаж иным европейским компаниям, не являющимся плательщиками этого налога, превысит 35 000 Евро.

Ставка НДС на Кипре подвижна и варьируется от стандартных 19% до льготного 0%, если занимаетесь, например, экспортом товаров, поставкой услуг, связанных с морским или воздушным флотом. От уплаты НДС освобождены почтовые, страховые, образовательные услуги, аренда недвижимости.

Налог на прирост капитала подлежит уплате только в случае, если этот прирост прямым или косвенным образом связан с продажей недвижимости, расположенной на Кипре. Подаренная или унаследованная недвижимость таким налогом облагаться не будет.

Что касается наследства, то налог на него не взимается на Кипре последние 17 лет. А с 1 января текущего года киприоты отменили и налог на недвижимое имущество.

К обязательным налогам на Кипре относится Взнос в фонд обороны, который подлежит к уплате налоговыми резидентами Кипра — как юридическими, так и физическими лицами (для этого Вы должны постоянно проживать на Кипре). Базой для этого налога служат дивиденды и процентные доходы, а его ставка — 17%. Однако и тут предусмотрен ряд льгот, предусматривающих возможность не платить взнос.

Прибыль от деятельности по морским перевозкам освобождается от налогообложения.

Существует также целый ряд специальных режимов налогообложения, распространяющихся на деятельность страховых компаний, пенсионных выплат, роялти по кинопродукции, использование прав интеллектуальной собственности, доходов от деятельности в нефтегазовой сфере и др.

Стоит ли становится налоговым резидентом Кипра?

Налоговая система Кипра отличается высокой вариативностью. Важно, что данное обстоятельство позволяет создавать законные бизнес-схемы, существенно сокращающие базу для налогообложения. А это в совокупности с прозрачным регуляторным механизмом способствует эффективности бизнеса на Кипре.

Вопрос, вынесенный в подзаголовок, предстоит решать каждому самостоятельно. На наш взгляд, плюсов существенно больше, чем минусов — налоговый резидент Кипра обладает большим количеством прав и может рассчитывать на существенно большее количество налоговых льгот в сравнении с нерезидентом. Паспорт Кипра, как мы помним, не является необходимым условием для получения статуса налогового резидента. Этот паспорт понадобится для того, чтобы пользоваться иными привилегиями гражданина Евросоюза.

Программа гражданства Кипра за инвестиции

Пожалуй, история с программой гражданства Кипра за инвестиции — тот самый случай, когда уместным будет расхожее выражение: тысячи людей не могут ошибаться. Год от года все больше иностранных граждан со всего мира становятся ее участниками. В их числе — тысячи наших соотечественников из ближнего зарубежья. Brexit толкает англичан на приобретение кипрского паспорта. Сюда постепенно перебираются инвесторы из ЮАР. Всех привлекают возможности, которые открываются после получения гражданства Кипра.

ПРОГРАММА ГРАЖДАНСТВА КИПРА ЗА ИНВЕСТИЦИИ ФУНКЦИОНИРУЕТ С 2013 ГОДА И ЗА ЭТОТ ПЕРИОД ПОПОЛНИЛА КАЗНУ СТРАНЫ НА СУММУ СВЫШЕ 4 МЛРД ЕВРО.

Предусмотрены следующие формы участия в программе:

Вариант №1. Инвестиция в объект недвижимости — от 2 млн евро.
Вариант №2. Инвестиция в действующий бизнес — от 2 млн евро.
Вариант №3. Комбинация вышеперечисленных вариантов — от 2 млн евро.

Вся процедура, начиная от подачи документов и заканчивая получением паспорта, займет от 3 до 6 месяцев. Нет необходимости до или после получения паспорта проживать на острове. Напомним: кипрский паспорт позволяет выбрать для проживания любую из стран ЕС.

Процесс получения гражданства Кипра за инвестиции полностью конфиденциален. Гражданство будет предоставлено всем членам вашей семьи, и, разумеется, перейдет по наследству потомкам.

Кажется теперь, относиться к получению гражданства Кипра исключительно как к возможности создать запасной аэродром означало бы значительно преуменьшать потенциал такого приобретения. Паспорт Кипра способен стать базисом построения сильной международной бизнес-империи. Стоит ли откладывать достижение собственного успеха?

Кристина Ружило — иммиграционный эксперт, управляющий партнер компании «Мигронис»

Налоги на Кипре: на недвижимость и ее продажу, на прибыль и дивиденды,для юридических и физических лиц – актуальные сведения!

Мы приготовили для вас информативную статью. Но прежде, чем начать ее читать, рекомендуем посмотреть видео – обзор налоговой системы на Кипре от обычного жителя страны.

Содержание: